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经略咨询孙辉:薇娅事件警示“个独或合伙企业”不是避税的保险柜

税筹专家”成为“税愁人家”

薇娅偷逃税的事情,一夜之间刷屏。薇娅被罚13.41亿,无疑是个天文数字。

杭州税务经查,薇娅多家个人独资企业或有限合伙企业设立在“税收洼地”,如上海崇明区,因该园区注册个独企业可以核定征收,并可以享受退税政策。通过此方法,薇娅实现了所谓的“避税”!税务局经税收大数据分析评估发现,薇娅存在涉嫌重大偷逃税问题,且经税务机关多次提醒督促仍整改不彻底,遂依法依规对其进行立案并开展了全面深入的税务检查。

我们在惊叹于薇娅等主播超级强大的吸金能力之外,也注意到所谓的“税筹专家”害人不浅。

薇娅老公董海锋发表了一篇道歉信,信中提到了:聘用所谓的专业机构帮助进行税务统筹合规,但存在问题。简单的来说就是,被坑了。


那么,对于薇娅的巨额罚款,有的吃瓜群众拍手叫好,认为该罚;还有认为当地政府是不是杀富济贫,便向的“共同富裕”的一种手段;更有甚者认为,当地政府是在割韭菜,薅羊毛,养肥了就宰。总之,各种声音都有。


薇娅该不该罚?

经略咨询孙辉老师了解到:薇娅(实名黄薇)通过个人注册的公司18家,包括个人独资企业或有限合伙企业、有限责任公司。


她然后又通过她老公董海锋注册了25家公司:


的确,没有专业的机构,普通人绝对玩不转复杂的架构的!

那么,为什么经过专业人士进行的公司设计及税务筹划,还是被认定为偷税漏税呢?首先了解一下,薇娅是如何在税收洼地注册企业的呢?如下图:


个独的操作流程与上图基本雷同。

薇娅该不该罚呢?

一是薇娅注册的公司基本上都是空壳公司

明眼人一看就知道,个独或有限合伙企业有没有实际经营业务呢?显然只是一个空壳,因为这43家公司几乎全部是亏损的,并且注册资本都是认缴的。既然是空壳,有真实业务吗?没有,那就是虚假的哟。

二是薇娅的收入是劳务所得而非经营所得

大家看杭州税务机关的通报,就略知一二:


通过设立个人独资企业(工作室)或合伙企业,将劳务报酬转化为经营所得,并且在一些税收洼地享受地方财政返还优惠政策,再通过核定征收的方式降低税率,是偷逃税款常用的方式之一。

如果按”劳务报酬“,则按3%-45%七级累进税率交个税,如图4所示:


如果是个独及合伙企业的“经营所得”,则适用5%-35%五级超额累进税率征个税,如图5所示:


广州经略孙辉老师把个独或合伙企业,采取核定征收与查账征收,两种方式做一个对比(仅核算个税,增值税未考虑):

(1)核定征收

假如某网红年经营所得600万(不含税):

应交个税=600万*20%*35%-6.55万=35.45万。

综合税负=35.45/600=5.9%!

(2)查账征收

某网红假如年成本费用支出100万,则应交个税

应交个税=(600万-100万)*35%-6.55万=168.45万。

综合税负=133.45/600=28.1%!

两种方式差异:168.45万元-35.45=133万元,即偷逃税133万元。

主要还是薇娅收入太大了,本应采取有限公司模式,但却用个独或有限合伙企业的核定征收作税务筹划。

对薇娅的收入税务部门已认定是劳务报酬而非经营所得,这里就不再赘述。


薇娅事件的启示

广州经略孙辉老师认为:执法者判定是否违法的重要原则是“内容重于形式”,即业务必须要真实,合伙企业及个独企业做到合同流、资金流、发票流三流合一,但最重要的还是要有真实的业务,否则,就是“伪筹划”。

利用税法或业务设计,合理节税是提倡的,但经常被一些所谓的专家鼓吹的“合

理避税”,打法律的擦边球,本质上是想偷税漏税,一开始就打错了算盘,出来混

的迟早是要还的。

还是依法依规经营才是正道。


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